Налоговый учет и аудит. Вариант 8. НГУЭУ

Ситуационная (практическая) задача № 1

ООО «Ария» в первом квартале ХХХ1 года получило доходы от следующих операций: - отгружена готовая продукция покупателям на условиях товарного кредита на сумму 236 000 рублей (в том числе НДС – 36 000 рублей), проценты за рассрочку платежа составили 40 000 рублей, в том числе проценты, начисленные за период с момента отгрузки до момента перехода права собственности, составили – 30 000 рублей; - от учредителя (с долей в уставном капитале 75%) безвозмездно получены материалы, рыночная стоимость которых составила 25 000 рублей, материалы переданы в производство; - начислены доходы в виде процентов по договору займа в размере 10 000 рублей.

Задание:

1. На основании данных определить вид и величину доходов, участвующих в формировании финансового результата за первый квартал ХХХ1 года, составить журнал хозяйственных операций и отразить операции на счетах бухгалтерского учета.

2. На основании данных определить вид и величину доходов, участвующих в формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за первый квартал ХХХ1 года.

Ситуационная (практическая) задача № 2

ООО «Ирис» в марте ХХХ2 года провело встречу с партнером компании. Представительские расходы на проведение мероприятия составили 17 000 рублей. Расходы на оплату труда за март ХХХ2 года составили 130 000 рублей, за январь - март 2006 года составили 400 000 рублей. Сумма доходов, полученных ООО «Ирис» за март ХХХ2 года, по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и составляет 420 000 рублей. Общая сумма расходов организации за март ХХХ2 года (за исключением упомянутой выше суммы представительских расходов) по данным бухгалтерского учета и по данным налогового учета совпадает и равна 330 000 рублей.

Задание:

1. Рассчитать и квалифицировать полученную ООО «Ирис» за март ХХХ2 года разницу в расходах по данным бухгалтерского финансового и налогового учета в соответствии с терминологией ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

2. Рассчитать сумму расхождения условного налога на прибыль и текущего налога на прибыль за март ХХХ2 года.

3. Квалифицировать рассчитанные в п. 2 расхождения как постоянное налоговое обязательство, отложенное налоговое обязательство или отложенный налоговый актив

Тестовые задания

1. Обязанность ведения налогового учета:

a. определена НК только для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль;

b. определена НК для исчисления налоговой базы по всем налогам, плательщиком которых является организация; (п.1 ст.23 НК РФ)

c. не определена НК.

7. Формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, как правило, необходимо:

a. организациям, имеющим большой штат сотрудников.

b. организациям, имеющим небольшой штат сотрудников.

c. всем организациям.

10. Налогооблагаемые временные разницы возникают если:

a. для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в большей сумме, чем для целей бухгалтерского учета;

b. для целей налогового учета в отчетном периоде расходы признаются в меньшей сумме, чем для целей бухгалтерского учета;

c. для целей налогового и бухгалтерского учета расходы в отчетном периоде признаются в одинаковом размере.

Список использованных источников