Налоговый менеджмент. Вариант 9

1. Ситуационная (практическая) часть

1.1. Текст ситуационной (практической) задачи № 1

В бухгалтерском учете ООО «Сармат» в течение двух лет была отражена выручка (без учета НДС):

Год

Месяц Первый год Второй год

Январь 750 650

Февраль 600 680

Март 700 720

Апрель 720 700

Май 580 590

Июнь 700 720

Июль 600 700

Август 580 580

Сентябрь 800 700

Октябрь 650 700

Ноябрь 670 600

Декабрь 700 650

Определите, имеет ли право на освобождение от обязанностей налогоплательщика по НДС ООО «Сармат» в течение 2015-16 гг. С какого месяца года налогоплательщик вправе получить освобождение? С какого месяца года налогоплательщик теряет право на освобождение? С какого месяца года налогоплательщик имеет право на повторное освобождение?

1.3. Текст ситуационной (практической) задачи № 2

Выручка розничного магазина «СтройМастер» за первый квартал года составила 1 180 тыс. руб., в том числе НДС – 90 тыс. руб. Покупная стоимость проданных товаров – 354 тыс. руб., включая НДС по ставке 18 %. По депозитному счету банком начислены проценты – 14 тыс. руб.

Расходы по продажам составили:

- аренда помещения – 70,8 тыс. руб., включая НДС;

- транспортные услуги – 30 тыс. руб. без НДС;

- коммунальные услуги – 17,7 тыс. руб. по ценам с НДС;

- начислена заработная плата – 400 тыс. руб.;

- произведены начисления во внебюджетные государственные фонды (исчислить самостоятельно);

- оплачен штраф поставщикам – 12 тыс. руб. без учета НДС;

- уплачены пени по налогам – 6 тыс. руб.;

- оплачены услуги банка по договору банковского счета – 2 тыс. руб.

Исчислите налог на прибыль организаций за первый квартал.

2. Тестовая часть

1. Документ, в котором перечислены все действия компании, приводящие к возникновению налоговых обязательств, называется:

а) налоговый план;

б) налоговый календарь;

в) график налоговых выплат.

2. Дивидендами в целях налогообложения признаются (ст. 43 НК РФ):

а) премии работникам по итогам года;

б) доход участников при распределении прибыли по решению собрания акционеров;

в) выплаты акционерам в виде передачи акций в собственность.

3. Срок исковой давности по налоговым правонарушениям составляет (ст. 113 НК РФ):

а) 1 год;

б) 3 года;

в) 5 лет.

4. Объектом налогообложения по НДС признается (ст. 146 НК РФ):

а) осуществление операций, связанных с обращением валюты для целей нумизматики;

б) передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер;

в) передача имущественных прав организации ее правопреемнику.

5. При передаче права собственности на предмет залога залогодержателю при неисполнении обеспеченного залогом обязательства, обязанность по исчислению и уплате НДС (ст. 154 НК РФ):

а) не возникает;

б) возникает у залогодателя;

в) возникает у залогодержателя.

6. Налоговая база определяется по НДФЛ за налоговый период (ст. 210 НК РФ):

а) в целом по всем видам доходов;

б) отдельно по доходам, полученным от источника в России и за ее пределами;

в) отдельно по доходам, для которых установлены различные налоговые ставки.

7. Налогообложению НДФЛ не подлежит следующий вид доходов (ст. 217 НК РФ):

а) доходы, полученные физическим лицом в денежной форме в порядке наследования;

б) компенсации за неиспользованный отпуск;

в) пенсия, выплачиваемая организацией своему бывшему сотруднику.

8. К материальным расходам относятся расходы на (ст. 254 НК РФ):

а) приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями;

б) реконструкцию амортизируемых объектов основных средств;

в) потери от недостачи и (или) порчи при хранении и транспортировке товарно-материальных ценностей.

9. При определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы (ст. 270 НК РФ):

а) в виде вклада в простое товарищество;

б) потери от брака;

в) расходы на содержание переданного по договору аренды имущества.

10. Суммы уплаченных налогоплательщиком социальных взносов при уплате единого налога на вмененных доход (ст. 346.32 НК РФ):

а) не уменьшают сумму исчисленного единого налога;

б) уменьшают сумму начисленного единого налога не более чем на 50 %;

в) уменьшают сумму начисленного единого налога на всю сумму уплаченных страховых взносов

Библиографический список