Учет и анализ. Вариант 7. НГУЭУ

1. Ситуационная (практическая) задача

1.1 Текст ситуационной (практической) задачи № 1

По данным таблицы осуществить группировку имущества организации по видам и источникам их образования.

Проверить соответствие средств организации источникам их образования.

Данные для выполнения задания

Таблица - Хозяйственные средства организации и источники их образования по данным баланса на 1 января 20 г.

№ п/п Наименование хозяйственных средств и источников их образования Сумма, руб.

1 Основные средства 85 500

2 Нематериальные активы 37 000

3 Материалы 7 500

4 Строительные материалы 1 020

5 Товары 60 000

6 Тара под товарами и порожняя 2 505

7 Денежные средства в кассе 1 800

8 Денежные средства на расчетном счете 18 150

9 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность поставщикам) 13 200

10 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 87 000

11 Задолженность органам социального страхования 87

12 Расчеты с персоналом по оплате труда 2 100

13 Расчеты с подотчетными лицами (задолженность подотчетных лиц) 289

14 Задолженность разных дебиторов 701

15 Уставный капитал 106 800

16 Нераспределенная прибыль 5 278

Текст ситуационной (практической) задачи № 2

На основании представленных в таблице данных составить баланс организации на 01.07.20__г.

Таблица – Остатки по синтетическим счетам на 01.07.20__ г.

№ п/п Наименование активов организации и источников их образования Сумма, руб.

дебет кредит

1 Основные средства 20 200

2 Материалы 21 000

3 Основное производство 11 300

4 Готовая продукция 4 600

5 Расчеты с покупателями и заказчиками 4 500

6 Касса 2 400

7 Расчетный счет 34 000

8 Амортизация основных средств 8 500

9 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 11 000

10 Расчеты с бюджетом 6 250

11 Расчеты с персоналом по оплате труда 23 000

12 Резервный капитал 34 800

13 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 21 600

14 Уставный капитал 30050

15 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 6 000

Итого 119 600 119 600

Справочные данные:

Материалы по учетным ценам 17 500 руб.

Отклонения фактической себестоимости от учетных цен + 3 500 руб.

Итого фактической себестоимости 21 000 руб.

Учет заготовления материалов отразите с использованием счетов 10 «Материалы», 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей»

Задание 2.2

По данным баланса (задание 2.1) открыть счета синтетического учета.

На основании данных, представленных в таблице составить корреспонденции счетов с указанием типов изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Произвести необходимые расчеты.

Подсчитать обороты и остатки по счетам. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Таблица - Хозяйственные операции организации за июль 20__ г

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.

1 Акцептован счет поставщиков за поступившие материалы, стоимость которых по учетным ценам 10 000 руб. 11 000

2 Акцептован счет автобазы за доставку материалов от станции назначения на склад организации 1 550

3 Оприходованы материалы по учетным ценам 10 000

4 Отражены отклонения в стоимости материалов

5 Отпущены в производство материалы по учетным ценам в цехи основного производства 12 800

6 Списывается сумма отклонений, относящаяся к отпущенным в производство материалам

7 Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы работникам организации 10 300

8 Выдана из кассы заработная плата работникам организации 9 800

9 Начислена заработная плата:

производственным рабочим цехов основного производства

управленческому персоналу основных цехов

работникам управления

ИТОГО

5 600

1 900

2 500

10 000

10 Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников 1 300

11 Произведены отчисления во внебюджетные фонды РФ (ПФ РФ, ФСС РФ, ФОМС,)

производственных рабочих цехов основного производства

управленческого персонала основных цехов

работников управления

Итого

12 Начислена амортизация объектов основных средств:

оборудование цехов основного производства

здание цехов основного производства

общехозяйственного назначения

Итого

230

190

280

700

13 Списываются общепроизводственные расходы по окончании отчетного месяца

14 Списываются общехозяйственные расходы по окончании отчетного месяца

15 Выпущена из производства готовая продукция 14 800

16 Отгружена покупателям готовая продукция по продажным ценам 36 000

17 Списывается производственная себестоимость проданной продукции 18 000

18 Начислен НДС от выручки за проданную продукцию 2 746

19 Списывается результат от продажи продукции

Задание 2.3

Составить баланс по состоянию на конец отчетного периода, используя типовую форму

Тестовая часть

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Увеличение экономических выгод в результате поступления активов и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества) признается:

(а) Активом;

(б) Капиталом;

(в) Доходом;

(г) Расходом.

2. Оценка имущества, внесенного в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, осуществляется:

(а) В денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации;

(б) Путем суммирования фактически произведенных расходов на его получение;

(в) По текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету.

3. Выберите правильное утверждение:

(а) Сумма всех статей отражаемых в активе баланса всегда равна сумме всех статей, отражаемых в пассиве баланса;

(б) Сумма всех статей отражаемых в активе баланса может быть больше суммы всех статей, отражаемых в пассиве баланса;

(в) Сумма всех статей отражаемых в активе баланса может быть меньше суммы всех статей, отражаемых в пассиве баланса.

4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция "Списаны материалы, использованные в основном производстве"?

(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов);

(б) Пассивное изменение баланса (изменение в структуре пассивов);

(в) Активно-пассивное изменение баланса в сторону увеличения его статей;

(г)Активно-пассивное изменение баланса в сторону уменьшения его статей.

5. Чему равен дебетовый оборот на бессальдовом счете?

(а) Начальному сальдо;

(б) Конечному сальдо;

(в) Кредитовому обороту;

(г) Сумме начального сальдо и кредитового оборота.

6. Если факты хозяйственной жизни фиксируются бухгалтером в неправильных суммах (в результате неверных арифметических расчетов, неправильного применения норм амортизации и т.п.), то возникают:

(а) ошибки в бухгалтерской корреспонденции;

(б) ошибки в периодизации;

(в) ошибки в оценке.

7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" К-т сч. 51 "Расчетный счет"?

(а) Перечислены денежные средства в счет погашения задолженности перед поставщиком;

(б) Акцептован счет поставщика за поступившие материалы;

(в) Выставлена претензия поставщику за непоставленные материалы.

8. Суммы НДС, подлежащие получению от покупателя материалов, отражаются в бухгалтерском учете следующей проводкой:

(а) ДТ 91 - КТ 68;

(б) ДТ 62- КТ 91.1;

(в) ДТ 19- КТ 68;

(г) ДТ 62- КТ 90.1.

9. На основе ниже приведенных данных об остатках на синтетических счетах определить чему будет равен II раздел бухгалтерского баланса "Оборотные активы».

№ п/п Остатки по синтетическим счетам

Дебет

Кредит

Код счета Наименование счета

1. 43 Готовая продукция 125 000

2. 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 5 000 13 000

3. 75 Расчеты с учредителями 260 000

4. 98 Доходы будущих периодов 88 000

5. 19 НДС по приобретенным ценностям 12 000

6. 04 Нематериальные активы 56 000

7. 97 Расходы будущих периодов 95 000

8. 10 Материалы 320 000

(а) 825 000;

(б) 817 000;

(в) 956 000;

(г) 812 000.

10. Определить валюту баланса

№ п/п Наименование средств и источников их образования Актив Пассив

1. Основные средства 18 650

2. Уставный капитал 10 000

3. Вложения во внеоборотные активы 270

4. Расчеты с дебиторами 4 250

5. Расчеты с кредиторами 1 950

6. Расчетный счет 500

7. Нематериальные активы 200

8. Расчеты с поставщиками и подрядчиками 9 360

9. НЗП 9 000

10. Расчеты с персоналом по оплате труда 8 000

11. Краткосрочные кредиты 5 000

12. Прибыль 2 400

13. Сырье 4 800

(а) 500;

(б) 2 400;

(в) 37 670.

Библиографический список