Учет и анализ. Вариант 9. НГУЭУ

1. Ситуационная (практическая) задача

1.1 Текст ситуационной (практической) задачи № 1

По данным таблицы осуществить группировку имущества организации по видам и источникам их образования.

Проверить соответствие средств организации источникам их образования.

Данные для выполнения задания

Таблица - Хозяйственные средства организации и источники их образования по данным баланса на 1 января 20 г.

№ п/п Наименование хозяйственных средств и источников их образования Сумма, руб.

1 Основные средства 185 400

2 Нематериальные активы 2 800

3 Товары на складах 537 100

4 Тара под товаром и порожняя 2 569

5 Расходы на продажу 31 954

6 Касса 50 354

7 Расчетные счета 69 354

8 Валютные счета 1 604

9 Специальные счета в банках 3 774

10 Финансовые вложения 545 434

11 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность поставщикам) 7 324

12 Расчеты с персоналом по оплате труда (задолженность работникам по оплате труда) 50 354

13 Расчеты с подотчетными лицами (задолженность подотчетных лиц) 1 828

14 Уставный капитал 900 354

15 Резервный капитал 200 354

16 Нераспределенная прибыль 7 723

17 Доходы будущих периодов 266 062

Текст ситуационной (практической) задачи № 2

На основании представленных в таблице данных составить баланс организации на 01.01.20 г.

Таблица - Состав имущества обувной фабрики и источников его формирования по состоянию на 01.01.20 г.

№ п/п Наименование активов организации и источников их образования Сумма, руб.

1 Швейные машины в пошивочном цехе 163 000

2 Масло машинное 460

3 Задолженность текстильному комбинату за материалы 165 000

4 Автотележки в цехах 8 340

5 Заготовки дамских зимних сапог в цехе 8 790

6 Искусственная кожа на складе 5 740

7 Задолженность Энергосбыту за потребленную энергию 290

8 Трансформаторы в цехах 3 810

9 Нитки на складе 420

10 Мужские полуботинки на складе готовой продукции 62 400

11 Дамские туфли на складе готовой продукции 8 260

12 Кожа подошвенная 49 800

13 Денежные средства в кассе организации 620

14 Здание фабрики 800 000

15 Шевро светлых тонов на складе 152 500

16 Уставный капитал 980 000

17 Задолженность подотчетных лиц организации 280

18 Заготовки дамских туфель в цехе №1 1 440

19 Денежные средства на расчетном счете организации 282 000

20 Парусина подкладочная на складе 43 000

21 Задолженность органам социального страхования 90 060

22 Задолженность кожевенному заводу за материалы 165 290

23 Задолженность по оплате труда работникам 237 000

24 Нераспределенная прибыль отчетного года 522 590

25 Гвозди на складе 310

26 Затяжные машины в пошивочном цехе 23 800

27 Детская обувь на складе 18 700

28 Прессы вырубочные 137 500

29 Подошвы дамских туфель на складе 26 200

30 Детали низа обуви 45 000

31 Детали верха обуви 4 200

32 Резервный капитал 27 000

33 Задолженность бюджету по налогам 94 000

34 Краткосрочные ссуды банка 32 000

35 Отгруженная со склада готовая продукция 620 000

36 Задолженность разным кредиторам 650

37 Задолженность разных дебиторов за оказанные услуги и продукцию 880

38 Пластотермоавтоматы 164 120

39 Нераспределенная прибыль прошлых лет 317 690

Контрольная цифра 2 631 570

Задание 2.2

По данным баланса (задание 2.1) открыть счета синтетического учета.

На основании данных, представленных в таблице составить корреспонденции счетов с указанием типов изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Произвести необходимые расчеты.

Подсчитать обороты и остатки по счетам. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Таблица - Хозяйственные операции организации за январь 20 г

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.

1 Поступили деньги с расчетного счета в кассу организации на выдачу заработной платы работникам 207 000

2 Поступило на расчетный счет от дебиторов в погашение задолженности 480

3 Выдана из кассы заработная плата работникам организации 173 000

4 Возвращены наличные деньги из кассы организации на расчетный счет в банке 30 000

5 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности банку по ссуде 32 000

6 Отгружена покупателям со склада готовая продукция (право собственности не перешло) 72 360

7 Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 128 000

8 Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц 16 640

9 Отпущены со склада в производство материалы для изготовления продукции 187 640

10 Выпущена из производства готовая продукция и сдана на склад 215 870

11 Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка 320 000

12 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 85 290

13 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету по налогам 42 000

14 Поступило от поставщиков кожсырье 87 600

15 Отпущено со склада в производство масло машинное 260

16 Выдано из кассы подотчет работнику организации на хозяйственные нужды 220

17 Приобретены акции (долгосрочные финансовые вложения) других предприятий 50 000

18 Предоставлен краткосрочный заем другой организации 30 000

19 Погашена с расчетного счета задолженность прочим кредиторам 450

20 Израсходовано подотчетным лицом на нужды основного производства 200

21 Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка 900 000

22 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам 87 600

23 Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм 20

24 Передано безвозмездно другой организации оборудование 14 000

25 Погашена с расчетного счета задолженность банку по краткосрочной ссуде 82 000

Задание 2.3

Составить баланс по состоянию на конец отчетного периода, используя типовую форму

2. Тестовая часть

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Активы, полезные качества которых будут приносить выгоды организации в течение длительного периода (более года, или обычного операционного цикла предприятия, если он превышает один год, например, здания, оборудование, земельные участки, объекты природопользования, капитальные и иные долгосрочные вложения) называются в бухгалтерском учете:

(а) Внеоборотными активами;

(б) Оборотными активами;

(в) Доходами.

2. Оценка имущества, приобретенного организацией за плату, осуществляется:

(а) Путем суммирования фактически произведенных расходов на его покупку;

(б) По текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету;

(в) По стоимости имущества, по которой оно числилось в учете у передющей стороны.

3. Выберите правильное утверждение:

(а) В рамках одной системы счетов на каждую отчетную дату сумма дебетовых остатков по всем синтетическим счетам всегда равна сумме кредитовых остатков;

(б) В рамках одной системы счетов на каждую отчетную дату сумма дебетовых остатков по всем синтетическим счетам может быть больше суммы кредитовых остатков;

(в) В рамках одной системы счетов на каждую отчетную дату сумма дебетовых остатков по всем синтетическим счетам может быть меньше

4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция "Погашена задолженность перед поставщиком материалов путем перечисления денежных средств с расчетного счета организации"?

(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов);

(б) Пассивное изменение баланса (изменение в структуре пассивов);

(в) Активно-пассивное изменение баланса в сторону увеличения его статей;

(г) Активно-пассивное изменение баланса в сторону уменьшения его статей.

5. Основные средства согласно классификации имущества по видам и размещению относятся к группе:

(а) средств в расчетах;

(б) предметов труда;

(в) средств труда.

6. Если факты хозяйственной жизни фиксируются бухгалтером не на тех счетах, которые предопределены принятым Планом счетов, то возникают:

(а) ошибки в бухгалтерской корреспонденции;

(б) ошибки в периодизации;

(в) ошибки в оценке.

7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т сч. 43 "Готовая продукция" К-т сч. 20 "Основное производство"?

(а) Принята к учету готовая продукция, изготовленная в подразделениях основного производства;

(б) Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции;

(в) Возвращена покупателем готовая продукция;

(г) Списана готовая продукция, использованная в основном производстве.

8. Какая бухгалтерская запись составляется при погашении задолженности перед поставщиком за полученные материалы?

(а) Д-т сч. 51 "Расчетный счет" К-т сч. 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками ";

(б) Д-т сч. 10 "Материалы» К-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками ";

(в) Д-т сч. 60 " Расчеты с поставщиками и подрядчиками " К-т сч. 51 "Расчетный счет";

(г) Д-т сч. 10 "Материалы" К-т сч. 51 "Расчетный счет".

9. На основе ниже приведенных данных об остатках на синтетических счетах определить чему будет равен V раздел бухгалтерского баланса "Краткосрочные обязательства":

№ п/п Остатки по синтетическим счетам

Дебет

Кредит

Код счета Наименование счета

1. 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 150 000

2. 75 Расчеты с учредителями (Расчеты по выплате доходов) 25 000

3. 86 Целевое финансирование 36 000

4. 51 Расчетный счет 20 000

5. 68 Расчеты по налогам и сборам 15 000

6. 01 Основные средства 25 000

7. 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 12 000 54 000

8. 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 30 000

(а) 274 000;

(б) 286 000;

(в) 259 000;

(г) 310 000.

10. Определить валюту баланса

№ п/п Наименование средств и источников их образования Актив Пассив

1. Прочие дебиторы 25864

2. Товары для перепродажи 16500

3. Задолженность бюджету по налогам 550

4. Здание, машины, оборудование 1050

5. Наличные деньги в кассе 4000

6. Уставный капитал 28000

7. Задолженность банку по краткосрочной ссуде 70000

8. Незавершенное строительство 9000

9. Задолженность поставщикам за материалы 280

10. Готовая продукция 600

11. НЗП 18000

12. Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 32000

13. Задолженность разным организациям 2500

14. Добавочный капитал 744

15. Резервный капитал 3340

16. Долгосрочные ссуды банка 1600

(а) 4 000;

(б) 1 600;

(в) 107 014.

3. Библиографический список