Учет и анализ. Вариант 1. НГУЭУ

Ситуационная (практическая) задача

Текст ситуационной (практической) задачи № 1

По данным таблицы осуществить группировку имущества организации по видам и источникам их образования.

Проверить соответствие средств организации источникам их образования.

Данные для выполнения задания

Таблица - Хозяйственные средства организации и источники их образования по данным баланса на 1 января 20 г.

№ п/п Наименование хозяйственных средств и источников их образования Сумма, руб.

1 Основные средства 57 000

2 Нематериальные активы 24 667

3 Материалы 5 000

4 Строительные материалы 680

5 Товары 40 000

6 Тара под товарами и порожняя 1 670

7 Денежные средства в кассе 1 200

8 Денежные средства на расчетном счете 12 100

9 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность поставщикам) 8 800

10 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 58 000

11 Задолженность органам социального страхования 58

12 Расчеты с персоналом по оплате труда 1 400

13 Расчеты с подотчетными лицами (задолженность подотчетных лиц) 193

14 Задолженность разных дебиторов 467

15 Уставный капитал 71 200

16 Нераспределенная прибыль 3 519

Текст ситуационной (практической) задачи № 2

На основании представленных в таблице данных составить баланс организации на 01.07.20__г.

Таблица – Остатки по синтетическим счетам на 01.07.20__ г.

№ п/п Наименование активов организации и источников их образования Сумма, руб.

дебет кредит

1 Основные средства 28 500

2 Материалы 12 000

3 Полуфабрикаты собственного производства 4 800

4 Готовая продукция 4 500

5 Расчеты с подотчетными лицами 41

6 Касса 859

7 Расчетный счет 29 000

8 Амортизация основных средств 8 500

9 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 8 420

10 Расчеты с бюджетом 6 450

11 Расчеты с персоналом по оплате труда 14 300

12 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 80

13 Резервный капитал 3 000

14 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 8 350

15 Уставный капитал 25 000

16 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 5 600

Итого 79 700 79 700

Справочные данные:

Материалы по учетным ценам 10 000 руб.

Отклонения фактической себестоимости от учетных цен + 2 000 руб.

Итого фактической себестоимости 12 000 руб.

Материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости

Задание 2.2

По данным баланса (задание 2.1) открыть счета синтетического учета.

На основании данных, представленных в таблице составить корреспонденции счетов с указанием типов изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Произвести необходимые расчеты.

Подсчитать обороты и остатки по счетам. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Задание 2.3

Составить баланс по состоянию на конец отчетного периода, используя типовую форму

Тестовая часть

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Существующая на отчетную дату задолженность организации, которая является следствием свершившихся фактов хозяйственной деятельности и расчеты по которой должны привести к оттоку активов, называется в бухгалтерском учете:

(а) обязательством;

(б) капиталом;

(в) активом;

(г) доходом.

Ответ: а

2. Оценка имущества, внесенного в счет вклада в уставный (складочный) капитал организации, осуществляется:

(а) Путем суммирования фактически произведенных расходов на его получение;

(б) По текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету;

(в) В денежной оценке, согласованной учредителями (участниками) организации.

3. Выберите правильное утверждение:

(а) В рамках одной системы счетов дебетовый оборот по синтетическому счету может быть больше суммы дебетовых оборотов по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету;

(б) В рамках одной системы счетов дебетовый оборот по синтетическому счету всегда равен сумме дебетовых оборотов по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету;

(в) В рамках одной системы счетов дебетовый оборот по синтетическому счету может быть больше суммы дебетовых оборотов по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету.

4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция "Возвращен работнику перерасход подотчетных сумм путем выдачи денежных средств из кассы организации"?

(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов);

(б) Пассивное изменение баланса (изменение в структуре пассивов);

(в) Активно-пассивное изменение баланса в сторону увеличения его статей;

(г) Активно-пассивное изменение баланса в сторону уменьшения его статей.

5. На каких счетах увеличение показываются по дебету, а уменьшение – по кредиту?

(а) На счетах, отражающих виды хозяйственных средств;

(б) На счетах, служащих для учета источников средств.

6. Если факты хозяйственной жизни фиксируются бухгалтером не на тех счетах, которые предопределены принятым Планом счетов, то возникают:

(а) Ошибки в бухгалтерской корреспонденции;

(б) Ошибки в периодизации;

(в) Ошибки в оценке.

7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т сч. 10 "Материалы" К-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"?

(а) Приняты к учету материалы, полученные от поставщиков;

(б) Погашена задолженность перед поставщиками за полученные матери-алы;

(в) Выдан аванс (предварительная оплата) в счет предстоящей поставки материалов.

8. Какая бухгалтерская запись составляется при поступлении материалов от поставщиков?

(а) Д-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" К-т сч. 51 "Расчетный счет";

(б) Д-т сч. 10 "Материалы" К-т сч. 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками";

(в) Д-т сч. 20 "Основное производство" К-т сч. 10 "Материалы";

(г) Д-т сч. 10 "Материалы" К-т сч. 51 "Расчетный счет".

9. На основе ниже приведенных данных об остатках на синтетических счетах определить чему будет равен V раздел бухгалтерского баланса "Краткосрочные обязательства":

№ п/п Остатки по синтетическим счетам

Дебет

Кредит

Код счета Наименование счета

1. 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 74 000

2. 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 150 000

3. 75 Расчеты с учредителями 25 000

4. 71 Расчеты с подотчетными лицами 36 000

5. 04 Нематериальные активы 18 000

6. 68 Расчеты по налогам и сборам 15 000

7. 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 20 000

8. 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 52 000

(а) 320 000;

(б) 134 000;

(в) 284 000;

(г) 259 000.

10. Определить валюту баланса

№ п/п Наименование средств и источников их образования Актив Пассив

1. Земельный участок 500

2. Готовая продукция на складе 4 200

3. Расчетный счет 1 000

4. Уставный капитал 265

5. Краткосрочные кредиты банков 5 000

6. Резервный капитал 7 100

7. Задолженность покупателей за отгруженную продукцию 5 400

8. Задолженность работникам предприятия по оплате труда 1 300

9. Здание заводоуправления 3 600

10. Целевое финансирование 850

11. Резервы предстоящих расходов и платежей 185

(а) 14 700;

(б) 4 100;

(в) 4 200.

Библиографический список