Финансовый учет и отчетность. Вариант 8. НГУЭУ

Задача 1

1. Отразить операции за январь – март 20__ г. в журнале хозяйственных операций следующей формы:

Журнал хозяйственных операций за январь-март 20__ года (тыс. руб.)

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма Дебет Кредит

2. Составить оборотно-сальдовую ведомость за январь-март 20__ г. следующей формы:

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за январь-март 20__ года (тыс. руб.)

Номер счета Наименование счета Сальдо начальное Оборот за месяц Сальдо конечное

Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит

Итого

Исходные данные для выполнения задачи 1

Сведения об организации:

Организация: Закрытое акционерное общество «Фарматика».

Идентификационный номер налогоплательщика: 5405653298.

Вид экономической деятельности (ОКВЭД): Производство фармацевтических препаратов и материалов (24.12).

Организационно-правовая форма/форма собственности (ОКОПФ/ОКФС):

Закрытое акционерное общество / Частная (67/16).

Единица измерения (ОКЕИ): тыс. руб. (384).

Местонахождение (адрес): 630000, г. Новосибирск, ул. Никитина, д. 3.

Директор: Кривенко Павел Иванович.

Главный бухгалтер: Баянова Татьяна Федоровна.

Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01 января 20__ года (тыс. руб.)

Номер и наименование счета Дебет Кредит

01 «Основные средства» 2503

02 «Амортизация основных средств» 1243

04 «Нематериальные активы» 81

05 «Амортизация нематериальных активов» 46

08 «Вложения во внеоборотные активы» 333

10 «Материалы» 308

19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» 54

20 «Основное производство» 45

43 «Готовая продукция» 1125

50 «Касса» 26

51 «Расчетные счета» 675

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 83 1063

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 843 63

68 «Расчеты по налогам и сборам» 157

69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 225

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 803

71 «Расчеты с подотчетными лицами» 10 25

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 107

80 «Уставный капитал» 623

84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» 1731

Выписка из учетной политики:

1. Учет материалов осуществляется на счете 10 «Материалы» по фактической себестоимости;

2. Управленческие расходы, собранные в течение месяца на счете 26 «Общехозяйственные расходы» в качестве условно-постоянных ежемесячно списываются Дебет счета 90 «Продажи»;

3. Готовая продукция учитывается по фактической себестоимости, без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».

Хозяйственные операции за январь-март 20__ года (тыс. руб.)

№ п/п Содержание хозяйственной операции

Сумма, тыс. руб.

1. Начислена амортизация по объектам основных средств:

- по производственному оборудованию

151

- по зданию и сооружениям цеха 223

- по зданию и основным средствам, используемым для нужд управления 67

2. Начислена амортизация по объектам нематериальных активов (используются для нужд управления): 8

3. Приобретены материалы:

- стоимость материалов

1000

- НДС 180

4. Израсходованы материалы:

- на изготовление продукции

- на нужды цеха

- для нужд управления

905

90

35

5. Поступило на расчетный счет:

- от покупателей за реализованную продукцию

- авансы в счет будущих поставок

5300

580

6. Перечислено с расчетного счета:

- поставщикам за приобретенные материалы

- платежи в бюджет

- платежи во внебюджетные фонды

- в кассу для выдачи заработной платы

- банку за расчетно-кассовое обслуживание

1000

280

570

2250

7

7. Выдана заработная плата 2250

8. Начислена заработная плата:

- работникам за изготовление продукции

-работникам, обслуживающим производство

-управленческому персоналу

1240

380

620

9. Удержан НДФЛ 290

10. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от заработной платы (суммы рассчитать самостоятельно):

- работников, занятых изготовлением продукции

-работников, обслуживающих производство

-управленческого персонала

11. Списаны общепроизводственные расходы (сумму рассчитать самостоятельно)

12. Списаны управленческие расходы (сумму рассчитать самостоятельно)

13. Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция (незавершенное производство - 128) (сумму рассчитать самостоятельно)

14. Реализована готовая продукция 5900

15. Отражен НДС по реализованной продукции (сумму рассчитать самостоятельно)

16. Списана себестоимость реализованной продукции 3100

17. Отражен вклад в уставный капитал другой организации:

- отражена стоимость доли в уставном капитале другой организации

- списана первоначальная стоимость основного средства, переданного в счет вклада в уставный капитал другой организации

- списана сумма амортизационных отчислений по основному средству, переданному в счет вклада в уставный капитал другой организации

- списана остаточная стоимость основного средства, переданного в счет вклада в уставный капитал другой организации (сумму рассчитать самостоятельно)

- списана разница между долей вклада в уставный капитал другой организации и остаточной стоимостью (сумму рассчитать самостоятельно)

150

160

52

18. Отражен финансовый результат от обычных видов деятельности

19. Отражен финансовый результат по прочим доходам и расходам

20. Начислен налог на прибыль за I квартал 20__ г.

Задача 2

На основании результатов выполнения задачи 1 составить:

1. Бухгалтерский баланс на 31.03.20__ г.;

2. Отчет о прибылях и убытках за январь-март 20__ г.

При составлении форм отчетности использовать образцы форм, утвержденные Минфином РФ.

Список литературы