Учет и анализ. Вариант 10. НГУЭУ

1. Ситуационная (практическая) задача

1.1 Текст ситуационной (практической) задачи № 1

По данным таблицы осуществить группировку имущества организации по видам и источникам их образования.

Проверить соответствие средств организации источникам их образования.

Данные для выполнения задания

Таблица - Хозяйственные средства организации и источники их образования по данным баланса на 1 января 20 г.

№ п/п Наименование хозяйственных средств и источников их образования Сумма, руб.

1 Основные средства 85 500

2 Нематериальные активы 37 000

3 Материалы 7 500

4 Строительные материалы 1 020

5 Товары 60 000

6 Тара под товарами и порожняя 2 505

7 Денежные средства в кассе 1 800

8 Денежные средства на расчетном счете 18 150

9 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (задолженность поставщикам) 13 200

10 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 87 000

11 Задолженность органам социального страхования 87

12 Расчеты с персоналом по оплате труда 2 100

13 Расчеты с подотчетными лицами (задолженность подотчетных лиц) 289

14 Задолженность разных дебиторов 701

15 Уставный капитал 106 800

16 Нераспределенная прибыль 5 278

1.3 Текст ситуационной (практической) задачи № 2

На основании представленных в таблице 3 данных составить баланс организации на 01.01.20 г.

Таблица 3 - Состав имущества обувной фабрики и источников его формирования по состоянию на 01.01.20 г.

№ п/п Наименование активов организации и источников их образования Сумма, руб.

1 Здание офиса 1 231 000

2 Задолженность поставщикам за за полученные от них сырье и

материалы 414 000

3 Стулья, 50шт*340 руб. 17 000

4 Задолженность прочих дебиторов 760

5 Кирпичная ограда хозяйственного двора 20 418

6 Резервный капитал 287 200

7 Шкафы несгораемые 3шт*3250 руб. 9 750

8 Шкафы конторские 10шт*3050 руб. 30 500

9 Здание котельной 210 000

10 Незавершенное производство 22 700

11 Основные средства ЖКХ 329 050

12 Задолженность по долгосрочным кредитам банка 580 000

13 Задолженность Сурского дома торговли за отгруженную ему готовую продукцию 120 000

14 Часы настенные 6 500

15 Задолженность по подотчетным суммам 3 840

16 Уставный капитал 5 900 000

17 Здание склада готовой продукции 100 000

18 Целевое финансирование 115 400

19 Столы двухтумбовые 10шт*1221 руб. 12 210

20 Машинка пишущая «Москва» 2шт*4380 руб. 8 760

21 Оборудование склада готовой продукции 110 000

22 Задолженность по краткосрочным кредитам банка 350 000

23 Уголь на складе 100 190

24 Добавочный капитал 400 000

25 Сейф 4 470

26 Денежные средства в кассе 1 300

27 Оборудование цехов 160 000

28 Денежные средства на расчетном счете в банке 630 000

29 Задолженность прочим организациям 64 000

30 Задолженность за покупателями 72 000

31 Машины швейные универсальные 20шт*10600 руб. 212 000

32 Задолженность рабочим и служащим по оплате труда 532 000

33 Вспомогательные материалы 64 000

34 Задолженность АО «Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы 255 100

35 Хозяйственный инвентарь, срок полезного использования которого менее 1 года 38 100

36 Основные материалы 980 000

37 Разные специальные инструменты (средства труда) 27 900

38 Задолженность органам социального страхования и обеспечения 200 400

39 Прибыль 703 598

40 Готовая продукция, отгруженная покупателям 210 000

41 Задолженность бюджету по налогам 100 600

42 Задолженность Никольского торгового центра за отгруженные ему товары 170 000

43 Здание гаража 230 000

44 Масло машинное 290

45 Автомашина «Москвич» 39 420

46 Пальто женские зимние 100шт*5700 руб. 570 000

47 Здание цеха № 1 1 000 000

48 Пальто детские зимние 250шт*440 руб. 110 000

49 Основные материалы на складе 280 000

50 Автомашины грузовые 2шт*54000 руб. 108 000

51 Здание цеха № 2 2 127 140

52 Машины швейные специальные 50шт*10700 руб. 535 000

Контрольная цифра 9 902 298

Задание 2.2

По данным баланса (задание 2.1) открыть счета синтетического учета.

На основании данных, представленных в таблице составить корреспонденции счетов с указанием типов изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций. Произвести необходимые расчеты.

Подсчитать обороты и остатки по счетам. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Таблица - Хозяйственные операции организации за январь 20 г

№ п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб.

1 Выдана заработная плата производственному персоналу организации 18 300

2 Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков 94 500

3 Оплачены за счет кредита банка счета поставщиков по поступившим материалам 94 500

4 Списана стоимость сырья и материалов, израсходованных на производство мебели 76 000

5 Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая

продукция, выпущенная из основного производства 72 000

6 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности

бюджету по налогу на добавленную стоимость 2 500

7 Начислена заработная плата производственному персоналу

организации 40 500

8 Представлен и утвержден авансовый отчет подотчетного лица по командировочным расходам руководителя организации 1 500

9 Получен краткосрочный кредит банка и зачислен на расчетный счет 60 000

10 Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы

производственного персонала 5 265

11 Поступили и зачислены на расчетный счет денежные средства от продажи ценных бумаг 25 000

12 Выдан из кассы аванс подотчетному лицу на командировочные расходы 2 500

13 Приобретен за наличный расчет через подотчетное лицо

хозяйственный инвентарь 15 000

14 Перечислено с расчетного счета кредиторам в погашение

задолженности по аренде 125 000

15 Оплачена из кассы сумма расходов по изготовлению печати 5 200

16 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по краткосрочному кредиту 150 000

17 Внесен в кассу организации остаток неиспользованных подотчетных сумм 200

18 С расчетного счета поступили денежные средства в кассу

организации на выплату заработной платы 25 000

19 Начислен налог на имущество организации за текущий период (за счет прибыли) 1 500

20 С расчетного счета перечислено в погашение задолженности

бюджету по налогу на прибыль 3 200

Задание 2.3

Составить баланс по состоянию на конец отчетного периода, используя типовую форму

2. Тестовая часть

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно верный, по Вашему мнению.

1. Активы, которые будут использованы в течение обычного операционного цикла или одного года (например, денежные средства в кассе организации и банках, легко реализуемые ценные бумаги, дебиторская задолженность, запасы сырья, материалов, готовая продукции и др.), Называются в бухгалтерском учете:

(а) Внеоборотными активами;

(б) Оборотными активами;

(в) Нематериальными активами;

2. Оценка имущества, оказавшегося в излишке по результатам инвентаризации, осуществляется:

(а) По текущей рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации;

(б) Исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация определяет стоимость аналогичных ценностей;

(в) По учетной стоимости аналогичных ценностей, учитываемых на балансе организации.

Ответ: а

3. Выберите правильное утверждение:

(а) Сальдо по активному синтетическому счету всегда равно сумме остатков по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету;

(б) Сальдо по активному синтетическому счету всегда больше суммы остатков по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету;

(в) Сальдо по активному синтетическому счету всегда меньше суммы остатков по всем аналитическим счетам, открытым к данному счету.

4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция "Погашена задолженность покупателя за отгруженную продукцию путем перечисления денежных средств на расчетный счет"?

(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов);

(б) Пассивное изменение баланса (изменение в структуре пассивов);

(в) Активно-пассивное изменение баланса в сторону увеличения его статей;

(г) Активно-пассивное изменение баланса в сторону уменьшения его статей.

5. Какой из перечисленных бухгалтерских документов не относится к внутренним?

(а) Расчетно-платежная ведомость;

(б) Кассовый ордер;

(в) Выписка банка по расчетному счету;

(г) Авансовый отчет.

6. При определении финансового результата деятельности организации прибыль (убыток) за отчетный период рассчитывается:

(а) как разница между активами и пассивами;

(б) как разница между доходами и расходами;

(в) как разница между капиталом и обязательствами.

7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т сч. 10 "Материалы" К-т сч. 20 "Основное производство"?

(а) Приняты к учету материалы, поступившие от поставщика и переданные для использования в основном производстве;

(б) Приняты к учету материалы, изготовленные собственными силами;

(в) Списаны материалы, использованные в основном производстве.

8. Какая бухгалтерская запись составляется при выдаче работнику из кассы предприятия аванса на хозяйственные расходы?

(а) Д-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - К-т сч. 50 "Касса";

(б) Д-т сч. 26 "Общехозяйственный расходы" - К-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами";

(в) Д-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами" - К-т сч. 26 "Общехозяйственный расходы";

(г) Д-т сч. 51 "Расчетный счет" - К-т сч. 71 "Расчеты с подотчетными лицами".

9. На основе ниже приведенных данных об остатках на синтетических счетах определить чему будет равен IV раздел бухгалтерского баланса "Долгосрочные обязательства":

№ п/п Остатки по синтетическим счетам

Дебет

Кредит

Код счета Наименование счета

1. 80 Уставный капитал 100 000

2. 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 300 000

3. 82 Резервный капитал 85 000

4. 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 100 000

5. 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 75 000

6. 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 25 000

7. 58 Финансовые вложения 55 000

(а) 200 000;

(б) 375 000;

(в) 300 000;

(г) 400 000.

10. Определить валюту баланса

№ п/п Наименование средств и источников их образования Актив Пассив

1. Сооружения 9730

2. Валютный счет 350

3. Товары отгруженные 54

4. Задолженность бюджету по налогам 520

5. Расчетный счет в банке 2160

6. Задолженность подотчетных лиц 248

7. Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев 14000

8. Краткосрочные займы 350

9. Добавочный капитал 930

10. Расходы будущих периодов 2000

11. Резервный фонд 2792

12. Задолженность покупателей и заказчиков 2500

13. Налог на добавленную стоимость по приобретенным

ценностям 500

14. Готовая продукция 1000

15. Материалы 100

16. Уставный капитал 50

(а) 350;

(б) 2 160;

(в) 18 642.

3. Библиографический список