Бухгалтерский учет и анализ. Вариант 6

Ситуационная (практическая) задача № 1

По данным таблицы 3.6.1 осуществить группировку имущества организации по видам

и источникам их образования.

Проверить соответствие средств организации источникам их образования.

Решение оформить в таблице, представленной в Приложении Б.

Таблица 3.6.1 - Хозяйственные средства организации и источники их образования по данным

баланса на 1 октября 20__г.

№

п/п

Наименование хозяйственных средств и источников

их образования

Сумма, руб.

1 Нематериальные активы 7 562

2 Амортизация нематериальных активов 1 970

3 Оборудование к установке 6 110

4 Материалы 2 960

5 Товары 50 400

6 Расходы на продажу 11 000

7 Касса 580

8 Расчетные счета 36 740

9 Валютные счета 3 401

10 Финансовые вложения 27 05030

11 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

(задолженность поставщикам за товары)

5 590

12 Расчеты с покупателями и заказчиками

(задолженность покупателей за товарно-

материальные ценности)

13 170

13 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 63 300

14 Расчеты по налогам и сборам (задолженность

бюджету по налогам)

803

15 Расчеты с персоналом по оплате труда

(задолженность работникам)

1 010

16 Расчеты с учредителями (задолженность

учредителям)

2 456

17 Уставный капитал 83 340

18 Доходы будущих периодов 504

Ситуационная (практическая) задача № 2

Задание 2.1

На основании представленных в таблице 3.6.2 данных составить баланс организации

на 01.01.20__г. (решение осуществить на бланках типовой формы «Бухгалтерский баланс»)

Таблица 3.6.2 - Состав имущества обувной фабрики и источников его формирования по

состоянию на 01.01.20__г.

№

п/п

Наименование активов организации и источников их

образования

Сумма, руб.

1 Здание офиса 1 231 000

2 Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и

материалы

414 000

3 Стулья, 50шт*340руб. 17 000

4 Задолженность прочих дебиторов 760

5 Кирпичная ограда хозяйственного двора 20 418

6 Резервный капитал 287 200

7 Шкафы несгораемые 3шт*3 250руб. 9 750

8 Шкафы конторские 10шт*3 050руб. 30 500

9 Здание котельной 210 000

10 Незавершенное производство 22 700

11 Основные средства ЖКХ 329 050

12 Задолженность по долгосрочным кредитам банка 580 000

13 Задолженность Сурского дома торговли за отгруженную ему

готовую продукцию

120 000

14 Часы настенные 6 500

15 Задолженность по подотчетным суммам 3 840

16 Уставный капитал 5 900 000

17 Здание склада готовой продукции 100 000

18 Целевое финансирование 115 400

19 Столы двухтумбовые 10шт*1221руб. 12 210

20 Машинка пишущая «Москва» 2шт*4380руб 8 760

21 Оборудование склада готовой продукции 110 000

22 Задолженность по краткосрочным кредитам банка 350 000

23 Уголь на складе 100 19031

24 Добавочный капитал 400 000

25 Сейф 4 470

26 Денежные средства в кассе 1 300

27 Оборудование цехов 160 000

28 Денежные средства на расчетных счетах в банке 630 000

29 Задолженность прочим организациям 64 000

30 Задолженность за покупателями 72 000

31 Машины швейные универсальные 20шт*10600руб. 212 000

32 Задолженность рабочим и служащим по оплате труда 532 000

33 Вспомогательные материалы 64 000

34 Задолженность АО «Наровчатовский суконный комбинат» за

полученные от него материалы

255 100

35 Хозяйственный инвентарь, срок полезного использования

которого менее 1 года

38 100

36 Основные материалы 980 000

37 Разные специальные инструменты (средства труда) 27 900

38 Задолженность органам социального страхования и обеспечения 200 400

39 Прибыль 703 598

40 Готовая продукция, отгруженная покупателям 210 000

41 Задолженность бюджету по налогам 100 600

42 Задолженность Никольского торгового центра за отгруженные

ему товары

170 000

43 Здание гаража 230 000

44 Масло машинное 290

45 Автомашина «Москвич» 39 420

46 Пальто женские зимние 100шт*5 700руб. 570 000

47 Здание цеха №1 1 000 000

48 Пальто детские зимние 250шт*440руб. 110 000

49 Основные материалы на складе 280 000

50 Автомашины грузовые 2шт*54 000 108 000

51 Здание цеха №2 2 127 140

52 Машины швейные специальные 50шт*10 700 535 000

Контрольная цифра 9 902 298

Задание 2.2

По данным баланса (задание 2.1) открыть счета синтетического учета.

На основании данных, представленных в таблице 3.6.3 составить корреспонденции

счетов с указанием типов изменений в балансе под влиянием хозяйственных операций.

Произвести необходимые расчеты. Решение осуществить по форме, приведенной в

Приложении В.

Подсчитать обороты и остатки по счетам. Составить оборотную ведомость по

синтетическим счетам. Решение осуществить по форме, приведенной в Приложении Г.

Таблица 3.6.3 - Хозяйственные операции организации за январь 20__г

№

п/п

Содержание хозяйственной операции Сумма,

руб.

1 Выдана заработная плата производственному персоналу организации 18 300

2 Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков 94 500

3 Оплачены за счет кредита банка счета поставщиков по поступившим

материалам

94 500

4 Списана стоимость сырья и материалов, израсходованных на 76 00032

производство мебели

5 Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая

продукция, выпущенная из основного производства

72 000

6 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности

бюджету по налогу на добавленную стоимость

2 500

7 Начислена заработная плата производственному персоналу

организации

40 500

8 Представлен и утвержден авансовый отчет подотчетного лица по

командировочным расходам руководителя организации

1 500

9 Получен краткосрочный кредит банка и зачислен на расчетный счет 60 000

10 Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы

производственного персонала

5 265

11 Поступили и зачислены на расчетный счет денежные средства от

продажи ценных бумаг

25 000

12 Выдан из кассы аванс подотчетному лицу на командировочные

расходы

2 500

13 Приобретен за наличный расчет через подотчетное лицо

хозяйственный инвентарь

15 000

14 Перечислено с расчетного счета кредиторам в погашение

задолженности по аренде

125 000

15 Оплачена из кассы сумма расходов по изготовлению печати 5 200

16 Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности по

краткосрочному кредиту

150 000

17 Внесен в кассу организации остаток неиспользованных подотчетных

сумм

200

18 С расчетного счета поступили денежные средства в кассу

организации на выплату заработной платы

25 000

19 Начислен налог на имущество организации за текущий период (за

счет прибыли)

1 500

20 С расчетного счета перечислено в погашение задолженности

бюджету по налогу на прибыль

3 200

Задание 2.3

Составить баланс по состоянию на конец отчетного периода, используя типовую

форму (продолжить заполнение бланка типовой формы, использованной в задании №2.1).

Тестовые задания

Необходимо из предложенных вариантов ответа на вопрос теста выбрать единственно

верный, по Вашему мнению.

1. Активы, полезные качества которых будут приносить выгоды организации в

течение длительного периода (более года, или обычного операционного цикла предприятия,

если он превышает один год, например, здания, оборудование, земельные участки, объекты

природопользования, капитальные и иные долгосрочные вложения) называются в

бухгалтерском учете:

(а) внеоборотными активами;

(б) оборотными активами;

(в) доходами.

2. Первоначальная стоимость материалов, полученных в счет вклада в уставный

(складочный) капитал определяется:

(а) исходя из их денежной оценки, согласованная учредителями (участниками)

организации, если иное не предусмотрено законодательством РФ;

(б) рыночной стоимости на дату принятия материалов к учету;33

(в) рыночной стоимости на дату подписания учредительного договора.

3. Выберите правильное утверждение:

(а) Сальдо по активному синтетическому счету всегда больше суммы остатков по

всем аналитическим счетам, открытым к данному счету;

(б) Сальдо по активному синтетическому счету всегда меньше суммы остатков по

всем аналитическим счетам, открытым к данному счету;

(в) Сальдо по активному синтетическому счету всегда равно сумме остатков по всем

аналитическим счетам, открытым к данному счету.

4. К какому типу изменений баланса относится хозяйственная операция

"Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей"?

(а) Активное изменение баланса (изменение в структуре активов);

(б) Пассивное изменение баланса (изменение в структуре пассивов);

(в) Активно-пассивное изменение баланса в сторону увеличения его статей;

(г) Активно-пассивное изменение баланса в сторону уменьшения его статей.

5. В каком случае сальдо конечное по активному счету равно нулю?

(а) Если в течение месяца по счету не было движения средств;

(б) Если оборот по дебету равен обороту по кредиту;

(в) Если сальдо начальное плюс оборот по дебету равен обороту по кредиту;

(г) Ситуация невозможна.

6. Способ исправления ошибок, при котором ошибки в тексте и (или) числах

исправляются зачеркиванием неправильного текста (числа) и записью правильного, в

бухгалтерском учете называется:

(а) корретурный метод;

(б) метод красного сторно;

(в) метод обратной записи.

7. Каков смысл бухгалтерской записи Д-т сч. 51 "Расчетный счет" К-т сч. 62

"Расчеты с покупателями и заказчиками"?

(а) На расчетный счет поступили денежные средства от покупателя за проданную

продукцию;

(б) Выставлен счет покупателю счет за отгруженную продукцию;

(в) Возвращен покупателю полученный ранее на расчетный счет аванс

(предварительная оплата) под поставку продукции;

8. Какая бухгалтерская запись составляется при начислении страховых взносов с

суммы заработной платы работников основного производства?

(а) Д-т сч. 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"

К-т сч. 20 "Основное производство";

(б) Д-т сч. 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"

К-т сч. 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";

(в) Д-т сч. 20 "Основное производство"

К-т сч. 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению";

(г) Д-т сч. 20 "Основное производство"

К-т сч. 70 "Расчеты по оплате труда".

9. На основе ниже приведенных данных об остатках на синтетических счетах

определить чему будет равен III раздел бухгалтерского баланса "Капитал и резервы"

№

п/п

Остатки по синтетическим счетам

Код Дебет Кредит

счета

Наименование счета

1. 08 Вложения во внеоборотные активы

(Строительство объектов основных средств)

12 000

2. 80 Уставный капитал 220 000

3. 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 50 000

4. 96 Резервный капитал 75 00034

5. 68 Расчеты по налогам и сборам 60 000

6. 03 Доходные вложения в материальные ценности 15 000

7. 58 Финансовые вложения 45 000

(а) 225 000;

(б) 405 000;

(в) 295 000;

(г) 345 000.

10. Определить валюту баланса

№

п/п Наименование средств и источников их образования Актив Пассив

1. Здание заводоуправления 25864

2. Наличные деньги в кассе 4000

3. Уставный капитал 28000

4. Задолженность банку по краткосрочному кредиту 53000

5. Компьютеры в офисе, 3 шт. 9000

6. Задолженность поставщикам за материалы 280

7. Инвестиции в зависимые общества 600

8. Станки А-1, не законченные сборкой, 300 шт. 18000

9. Станки А-1, на складе. 40 шт. 32000

10. Задолженность разным организациям 2500

11. Добавочный капитал 744

12. Резервный капитал 3340

13. Долгосрочные кредиты банка 1600

(а) 4 000;

(б) 53 000;

(в) 89 464.