Анализ должника по методике арбитражного управляющего

Финансовый анализ должника

Аналитический отчет в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. N 367) по формам бухгалтерской отчетности, действующим с 2011 г.

Содержание:

Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности должника

Основные показатели активов и обязательств

Чистые активы организации

Основные показатели финансовых результатов деятельности организации

Расчет финансовых коэффициентов должника

Анализ платежеспособности должника

Анализ финансовой устойчивости должника

Анализ деловой активности организации

Выводы по результатам финансового анализа

Оценка ключевых показателей финансово-хозяйственной деятельности должника

Расчет итоговой оценки финансового состояния должника

Для данного вида финансового анализа необходима следующая информация

1. Форма №1 "Бухгалтерский баланс"

2. Форма №2 "Отчет о прибылях и убытках"

3. Дополнительные данные :

Дополнительные данные, необходимые для проведения анализа в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа:

Корректировка внеоборотных активов

Деловая репутация и организационные расходы, капитальные затраты (включая незавершенные) на арендуемые основные средства. Сумма указывается без минуса и используется для расчета величины скорректированных внеоборотных активов.

Долгосрочная дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (если отражена в составе внеоборотных активов).

Потенциальные оборотные активы к возврату

Списанная в убыток сумма дебиторской задолженности и сумма выданных гарантий и поручительств.

Просроченная кредиторская задолженность

Сумма просроченной кредиторской задолженности используется для расчета ее доли в совокупных пассивах организации.

Товары отгруженные

Используется для расчета оборотных активов в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа.

4. Дополнительные данные:

Дополнительные данные, необходимые для проведения анализа в соответствии с Правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа:

Валовая выручка

Выручка от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг до вычета НДС, акцизов и других аналогичных обязательных платежей.

Показатели для анализа по методике арбитражного управляющего:

Скорректированные внеоборотные активы

Расчет в соответствии с пп. "б" п. 1 Приложения 1 к... Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 г. N 367)

Оборотные активы

Показатель рассчитывается без учета отгруженных товаров,... но с учетом долгосрочной дебиторской задолженности

Наиболее ликвидные оборотные активы

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Ликвидные активы

Сумма стоимости наиболее ликвидных оборотных активов,... краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов

Собственные средства

Расчет в соответствии с пп. "и" п. 1 Приложения 1 к... Правилам проведения арбитражным управляющим финансового анализа

Обязательства должника

Текущие обязательства должника

Среднемесячная выручка

Отношение величины валовой выручки, полученной за определенный... период как в денежной форме, так и в форме взаимозачетов, к количеству месяцев в периоде

Коэффициент абсолютной ликвидности

Расчет в соответствии с п. 2 Приложения 1 к Правилам... проведения арбитражным управляющим финансового анализа

Коэффициент текущей ликвидности

Расчет в соответствии с п. 3 Приложения 1 к Правилам... проведения арбитражным управляющим финансового анализа

Показатель обеспеченности обязательств должника его активами

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

Отношение текущих обязательств должника на конец периода... к величине среднемесячной выручки за этот период. В качестве нормативов значения показателя использованы критерии из Методики проведения ФНС учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций (утв. Приказом Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 г. N 104)

Коэффициент автономии (финансовой независимости)

В качестве минимально допустимого значения показателя... взято среднее значения коэффициента автономии для соответствующей отрасли по данным Росстата для полного круга организаций в среднем за последние 8 лет, умноженное на 0,9, но не менее 0,4 и не более 0,55. В качестве отличного значения показателя использована величина, при которой собственные средства полностью покрывают внеоборотные активы для данной отрасли, но не менее 0,5

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

При расчете коэффициента внеоборотные активы уменьшаются... (а оборотные увеличиваются) на величину долгосрочной дебиторской задолженности, которая по старой форме отчетности (действовавшей на момент утверждения методики расчета), отражалась в составе оборотных активов. В качестве минимально допустимого значения показателя взят критерий, установленный п. 5 раздела IV Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций), утвержденных Приказом Минэкономики РФ от 01.10.1997 г. N 118, и п. 1.2. Методических положений по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса (утв. распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994 г. N 31-р)

Доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах

Показатель отношения дебиторской задолженности к совокупным активам

Рентабельность активов

В качестве минимально допустимого значения показателя... взята 1/2 значения показателя рентабельности активов для соответствующей отрасли по данным Росстата для полного круга организаций в среднем за последние 8 лет, но не менее 3% и не более средней рентабельности в целом по РФ

Норма чистой прибыли

Ввиду отсутствия данных Росстата о среднеотраслевых... нормах чистой прибыли в качестве допустимого значение принята положительная рентабельность